Налоговая доначислила налог ООО: как оспорить и снизить сумму

Если вы читаете это — решение о доначислении уже вынесено. У вас есть законные инструменты, чтобы снизить или отменить его. Главное — не пропустить сроки и действовать правильно.

Что это значит и почему это происходит

Доначисление — это решение налоговой о дополнительном начислении налогов, штрафов и пеней по результатам проверки. Самые частые причины: налоговая не признала вычеты по НДС (контрагенты признаны «фиктивными»), компания признана участником схемы дробления бизнеса, расходы признаны экономически необоснованными. К доначислению автоматически добавляются пени (1/300 ставки ЦБ в день) и штраф — от 20 до 40% от суммы недоимки.

Что будет, если ничего не делать

Если не оспорить доначисление в срок, решение вступит в силу. Налоговая выставит требование об уплате. При неисполнении — спишет деньги со счёта принудительно. Если денег нет — заблокирует счёт и обратится к приставам. При крупных суммах возможно уголовное дело против директора.

Что нужно сделать прямо сейчас — пошаговый план

1. 1Получите акт проверки и изучите его. Зафиксируйте, за что именно доначислено: какие операции, какой период, какие нормы нарушены по мнению налоговой.
2. 2Сразу обратитесь к налоговому юристу. Срок подачи возражений — 30 дней. Каждый потраченный день сокращает время на подготовку позиции.
3. 3Соберите контраргументы и документы. Восстановите или запросите у контрагентов первичные документы. Получите деловую переписку, подтверждающую реальность сделок.
4. 4Подайте письменные возражения. Возражения на акт — ключевой этап. Если они убедительны, налоговая может снять часть или все претензии ещё до вынесения решения.
5. 5Если возражения не помогли — подайте апелляционную жалобу в УФНС. Это обязательный досудебный этап. Без него суд не примет заявление.
6. 6При необходимости — обращайтесь в суд. Арбитражный суд нередко встаёт на сторону налогоплательщика при грамотно подготовленном деле.

Часто задаваемые вопросы